Curso Experto en Fiscalidad Empresarial
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El Experto en tributación empresarial te prepara para conocer en profundidad el Impuesto sobre Sociedades y el Impuesto sobre el Valor Añadido, sin duda, los dos principales impuestos que una sociedad debe de liquidar por la obtención de beneficios y por la realización de entregas de bienes y prestaciones de servicios. Con este curso, podrás liquidar con tranquilidad ambos impuestos y atender a otras obligaciones que se derivan de la actividad.
- Estudiar el impuesto sobre Sociedades partiendo del resultado contable obtenido en la empresa.
- Desarrollar los conocimientos necesarios para un correcto entendimiento del Impuesto sobre el Valor Añadido y sus regímenes especiales.
- Conocer la repercusión de los impuestos en la contabilidad de la empresa, la forma de contabilizarlos y la compatibilidad con las normas fiscales.
- Elaborar las liquidaciones del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) así como otras obligaciones.
Dirigido a Asesores Fiscales, Empresarios que deseen dominar el ámbito Fiscal y Tributario, Diplomados en Empresariales, licenciados y graduados en Dirección y Administración de Empresas o Derecho y, en general, dirigido a cualquier persona interesada en el conocimiento de los dos principales impuestos que debe liquidar toda sociedad.
Con este curso se adquirirás los conocimientos necesarios para trabajar en el departamento fiscal de una sociedad o en cualquier asesoría o consultoría fiscal o despacho que presta tales servicios. También te será útil si eres emprendedor y deseas comenzar tu actividad sin necesidad de contratar el servicio de asesoramiento a terceros.
MÓDULO 1. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
UNIDAD DIDÁCTICA 1. PRINCIPALES ELEMENTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Normativa, naturaleza y ámbito de aplicación del Impuesto
- - Introducción y normativa aplicable
- - Naturaleza
- - Ámbito de aplicación espacial
- Hecho imponible
- - El hecho imponible: regla general y especial
- - Atribución de rentas
- Contribuyentes
- - Contribuyentes con personalidad jurídica
- - Contribuyentes sin personalidad jurídica
- - Obligación personal de contribuir
- - Residencia y domicilio fiscal
- Contribuyentes Exentos
- - Entidades plenamente exentas
- - Entidades parcialmente exentas
- Periodo Impositivo y Devengo del Impuesto
- - Periodo impositivo
- - Devengo del impuesto
UNIDAD DIDÁCTICA 2. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Determinación de la base imponible: especial referencia a las relaciones entre contabilidad y fiscalidad
- - Base Imponible
- - Métodos de determinación de la Base Imponible
- - Relaciones entre fiscalidad y contabilidad
- - Esquema de liquidación del Impuesto de Sociedades. Caso práctico
- Reserva de capitalización
- Imputación temporal de ingresos y gastos
- - Regla General: principio del devengo y de correlación de ingresos y gastos
- - Criterios de imputación temporal distintos de los anteriores
- - Principio de inscripción contable
- - Errores contables. Consecuencia fiscal de la contabilidad de ingresos y gastos en ejercicios distintos al devengo
- - Operaciones a plazos o con precio aplazado
- - Recuperación del valor/reversión del deterioro
- - Provisiones no aplicadas a su finalidad
- Compensación de bases negativas de ejercicios anteriores
- - Compensación de Bases
- - Limitaciones
- - Periodo impositivo inferior al año
- - Base Imponible negativa no compensable
UNIDAD DIDÁCTICA 3. AMORTIZACIONES
- Introducción. Legislación contable y fiscal
- - Las normas contables en materia de amortizaciones
- - La norma fiscal
- - Diferencias entre la amortización contable y fiscal
- - Aspectos básicos de las amortizaciones
- Sistema de Amortización
- - Amortización lineal según las tablas oficialmente aprobadas
- - Amortización según porcentaje constante sobre el valor pendiente de amortización
- - Amortización según números dígitos
- - Plan de amortización formulado por el contribuyente y aprobado por la administración
- - Depreciación justificada por el sujeto pasivo
- Libertad de Amortización
- - Condiciones generales
- - Libertad de amortización para todas las empresas
- - Libertad de amortización para empresas de reducida dimensión.
- - Repaso histórico a la libertad de amortización sujeta a incremento y/o mantenimiento de plantilla
- - Amortización tras la actualización de balances
- Amortización de elementos de inmovilizado intangible
UNIDAD DIDÁCTICA 4. DETERIOROS, PROVISIONES Y GASTOS NO DEDUCIBLES
- Introducción. Diferencia entre correcciones valorativas por deterioro y por provisión
- Correcciones de valor: pérdidas por deterioro de valor de los elementos patrimoniales
- - Pérdidas por deterioro de valor de créditos por insolvencias de deudores
- - Pérdidas por deterioro de valor de las existencias
- - Pérdidas por deterioro de valor del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias e inmovilizado intangible incluido el fondo de comercio
- - Pérdidas por deterioro de valor de valores negociables
- Provisiones. Régimen contable y Régimen fiscal
- - (140) Provisiones para retribuciones al personal
- - (141) Provisión para impuestos
- - (142) Provisión por otras responsabilidades
- - (143) Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del Inmovilizado
- - (145) Provisión para actuaciones medioambientales
- - (146) Provisión para reestructuraciones
- - (147) Provisiones por transacciones con pagos basados en Instrumento de patrimonio
- - (499) Provisiones para otras operaciones comerciales
- - (4994) Provisión por contratos onerosos
- Gastos no deducibles
- Limitación en la deducibilidad de los gastos financieros
UNIDAD DIDÁCTICA 5. REGLAS DE VALORACIÓN
- Introducción: reglas de valoración en el Impuesto sobre Sociedades
- Transmisiones lucrativas y societarias: Regla general y reglas especiales
- - Regla general: precio de adquisición o coste de producción
- - El valor normal del mercado como regla especial de valoración
- Valoración de las transmisiones
- - Transmisiones onerosas
- - Transmisiones lucrativas. Donaciones
- - Transmisiones por permutas
- - Transmisiones onerosas: operaciones a plazos
- Valoración de las operaciones societarias
- - Aportaciones no dinerarias
- - Transmisión de elementos a los socios por distintas causas
- - Operaciones de fusión y escisión de empresas
- - Operaciones de canje por conversión
- Operaciones vinculadas
- - Conceptos Generales. Valor de mercado
- - Personas o entidades vinculadas
- - Obligaciones de documentación
- - Determinación del valor de mercado
- - Ajustes: primario, bilateral y secundario
- - Sociedades de profesionales
- - Procedimiento de comprobación
- - Régimen sancionador
- Otras reglas de valoración
- Efectos de la valoración contable diferente a la fiscal
- Reducción de ingresos procedentes de determinados activos intangibles
UNIDAD DIDÁCTICA 6. EXENCIONES Y CUOTA INTEGRA
- Introducción: Exenciones y cuota íntegra en el Impuesto sobre Sociedades
- Exenciones
- - Exenciones para evitar la doble imposición
- - Exenciones de las rentas obtenidas en el extranjero a través de un establecimiento permanente
- Tipos de Gravamen
- - Tipos general y particulares
- - Tipos de gravamen para entidades de nueva creación
- Cuota Íntegra; Ingreso o Devolución
- - Cuota íntegra
- - Reserva de nivelación
- - Liquidación a ingresar o a devolver
- - Esquema de liquidación del Impuesto sobre Sociedades
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEDUCCIONES Y BONIFICACIONES
- Introducción: Deducciones y bonificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
- Deducción para evitar la doble imposición internacional
- - Doble imposición internacional jurídica: por impuestos soportados
- - Doble imposición internacional económica: por dividendos y participaciones en beneficios
- Bonificaciones
- - Introducción y cálculo de las bonificación
- - Bonificaciones por rentas obtenidas en Ceuta y Melilla
- - Bonificaciones por servicios públicos locales
- - Bonificaciones a entidades dedicadas a arrendamientos de viviendas
- Deducciones por inversiones para incentivar determinadas actividades
- - Normas comunes a las deducciones
- - Clases de deducciones
UNIDAD DIDÁCTICA 8. GESTIÓN Y LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Introducción: Gestión y liquidación del Impuesto sobre Sociedades
- El índice de entidades
- Obligaciones contables
- - Contabilidad
- - Libros obligatorios
- - Diligenciado y legalización
- - Llevanza de la contabilidad
- - Conservación de libros
- - Comprobación e investigación por parte de la Administración Tributaria
- - Bienes y derechos no contabilizados o no declarados: presunción de obtención de rentas
- - Revalorizaciones contables voluntarias
- Retenciones e ingresos a cuenta y pagos fraccionados
- - Retenciones e ingresos a cuenta
- - Pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades
- Declaración del Impuesto de Sociedades
- Autoliquidación de Ingresos / Devoluciones
UNIDAD DIDÁCTICA 9. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES
- Diferencias entre el resultado contable y el resultado fiscal
- Impuesto corriente: Activos y Pasivos por impuesto corriente
- - Concepto y esquema liquidatorio
- - Apuntes contables
- Impuesto diferido
- - Concepto
- - Activos por diferencias temporarias deducibles
- - Pasivos por diferencias temporarias imponibles
- Compensación de bases imponibles negativas
- Variaciones del tipo impositivo
- Diferencias temporarias derivadas de ingresos y gastos registrados directamente en el patrimonio neto
- Diferencias temporarias por combinación de negocios
- Diferencias temporarias por reconocimiento inicial de un elemento que no procede de una combinación de negocios si su valor difiere del atribuido a efectos fiscales
- Contabilización del impuesto sobre beneficios en las microempresas
UNIDAD DIDÁCTICA 10. REGÍMENES ESPECIALES EN EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
- Régimenes especiales en el Impuesto sobre Sociedades: Consideraciones generales
- Entidades dedicadas al arrendamiento de viviendas
- - Ámbito de aplicación
- - Incompatibilidades
- - Bonificación
- - Régimen fiscal de los socios
- Incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión
- - Ámbito de aplicación
- - Principales incentivos fiscales
- Régimen fiscal de determinados contratos de arrendamiento financiero
- - Consideraciones Generales
- - Repaso a la norma contable
- - Gastos fiscalmente deducibles
- - Lease Back
MÓDULO 2. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
UNIDAD DIDÁCTICA 1. EL SISTEMA COMÚN DEL IVA: NATURALEZA Y FUNCIONAMIENTO
- Naturaleza del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
- Funcionamiento general del Impuesto IVA
- Esquema general del IVA
- Principales fuentes del derecho en el IVA
- El IVA y la Directiva 2006/112 CE (antes Sexta Directiva)
- Delimitación con el concepto de transmisiones patrimoniales onerosas del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
UNIDAD DIDÁCTICA 2. ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- El ámbito de aplicación material: Sujeción y no sujeción al Impuesto
- - Sujeción al IVA
- - Operaciones no sujetas a IVA
- El ámbito de aplicación territorial del IVA
UNIDAD DIDÁCTICA 3. HECHO IMPONIBLE DEL IVA
- Introducción: Los elementos del hecho imponible
- Entregas de bienes
- El autoconsumo de bienes
- - Autoconsumo externo
- - Autoconsumo interno
- Prestaciones de servicios
- Adquisiciones intracomunitarias
- Importaciones
UNIDAD DIDÁCTICA 4. EXENCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Disposiciones generales
- Exenciones aplicables a ciertas actividades de interés general: sanitarias, educativas, sociales, culturales, deportivas, financieras e inmobiliarias
- - Exenciones sanitarias
- - Exenciones educativas
- - Exenciones sociales, culturales y deportivas
- - Exenciones financieras
- - Exenciones inmobiliarias
- Exenciones relativas a otras actividades
- Exenciones técnicas
- Exenciones relacionadas con las operaciones intracomunitarias
- - Exenciones de las entregas de bienes
- - Exención de las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- - Exenciones de determinadas prestaciones de transporte
- - Exenciones relativas a las importaciones
- - Exenciones relativas a las exportaciones
- - Exenciones relativas a los transportes internacionales
- - Operaciones asimiladas a las exportaciones
- Exenciones de las prestaciones de servicios realizadas por intermediarios
- Exenciones de las operaciones vinculadas al tráfico internacional de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 5. LUGAR DE REALIZACIÓN DEL HECHO IMPONIBLE
- Introducción: La aplicación de las reglas generales y especiales
- Localización del hecho imponible de las entregas de bienes
- - Entregas de bienes sin transporte
- - Entregas de bienes con transporte
- - Entregas de bienes a bordo de un buque, un avión o un tren
- - Entregas de bienes a través de los sistemas de distribución
- - Localización de las entregas de las entregas de bienes inmuebles
- Localización del hecho imponible de las prestaciones de servicios
- - Regla general
- - Disposiciones especiales
- Localización del hecho imponible en las adquisiciones intracomunitarias
- Localización del hecho imponible de las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 6. SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- El sujeto pasivo y los responsables en las operaciones interiores
- La inversión del sujeto pasivo
- Supuestos especiales: Comunidades de bienes y otras entidades del artículo 35 (35.4) de la Ley General Tributaria
- Responsables del Impuesto
- Obligaciones materiales del sujeto pasivo
- - La repercusión del Impuesto
- - Obligación de pago
- Obligaciones formales del sujeto pasivo
- Obligaciones relativas a determinadas operaciones de importación y de exportación
UNIDAD DIDÁCTICA 7. DEVENGO Y EXIGIBILIDAD DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Disposiciones generales
- Devengo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios
- Devengo en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Devengo en las importaciones de bienes
UNIDAD DIDÁCTICA 8. LA BASE IMPONIBLE EN EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Definición y reglas generales
- Métodos de determinación de la base imponible
- Fijación provisional de la base imponible
- Entregas de bienes y prestaciones de servicios: Conceptos incluidos y excluidos de la base imponible
- Base imponible en las adquisiciones intracomunitarias de bienes
- Base imponible en las importaciones de bienes
- Reglas específicas de fijación de la base imponible. El Autoconsumo
- Base imponible en las operaciones entre partes vinculadas
- Otras operaciones (comisión de venta; comisión de compra; mediación en nombre propio)
- La modificación de la base imponible
- - Devoluciones
- - Descuentos y bonificaciones posteriores a la operación
- - Resolución de operaciones y modificaciones del precio pactado
- - Impago de la contraprestación
UNIDAD DIDÁCTICA 9. LOS TIPOS IMPOSITIVOS DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Aplicación de los tipos
- Estructura y niveles de los tipos: general, reducido y superreducido
- - Tipo general
- - Tipos reducidos
- - Disposiciones especiales
- Disposiciones temporales para determinados servicios de gran intensidad de mano de obra
- Últimos cambios en materia de tipos impositivos y su aplicación práctica
- - Consideraciones generales
- - Momento de aplicación de los nuevos tipos (reglas generales y especiales)
- - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de pagos anticipados
- - Aplicación de los nuevos tipos en las rectificaciones de operaciones
- - Aplicación de los nuevos tipos en las devoluciones de mercancías
- - Aplicación de los nuevos tipos en los supuestos de descuentos por pronto pago
- - Los nuevos tipos en las operaciones con la Administración pública
- - Obligaciones formales: Facturación y contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 10. DEDUCCIONES Y DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Reglas generales
- - Nacimiento, alcance y ejercicio del derecho a deducir
- - Condiciones para ejercer el derecho a deducir: Requisitos subjetivos y formales
- - Exclusión y limitaciones del derecho a la deducción
- - Caducidad del derecho a deducir
- Reglas especiales
- - Aplicación de la regla de prorrata
- - Regularización de las deducciones (bienes de inversión)
- - La rectificación de las deducciones
- Devoluciones
- - Procedimiento general
- - El régimen de devolución mensual
- - La devolución de IVA soportado en otros Estados miembros
- - Otras devoluciones
UNIDAD DIDÁCTICA 11. OBLIGACIONES FORMALES DEL SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Obligaciones formales del sujeto pasivo
- - Facturación
- - Libros Registro / Contabilidad
UNIDAD DIDÁCTICA 12. LA GESTIÓN DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Declaraciones censales (obligados; modelo; contenido)
- Autoliquidaciones (modelos, plazos lugar de presentación)
- Declaraciones informativas (modelos 390 y 349)
- Nombramiento de representante
- Infracciones y sanciones
UNIDAD DIDÁCTICA 13. REGÍMENES ESPECIALES DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO
- Régimen especial de las PYMES
- - Ámbito de aplicación del régimen simplificado
- - Renuncia al régimen simplificado
- - Contenido del régimen simplificado
- - Determinación del importe a ingresar o a devolver
- - Esquema de liquidación
- - Circunstancias extraordinarias
- - Actividades de temporada
- - Régimen simplificado aplicado a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- - Cálculo de la cuota derivada del régimen simplificado en las actividades agrícolas, ganaderas y forestales
- - Obligaciones formales
- - Gestión del Impuesto
- Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca
- Régimen especial aplicable a los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección
- - Definiciones
- - Régimen especial de los sujetos pasivos revendedores
- - Régimen especial de ventas en subastas públicas
- - Medidas de prevención de distorsiones de la competencia y del fraude fiscal
- Régimen especial de las agencias de viajes
- Régimen especial del recargo de equivalencia
- Régimen especial aplicable al oro de inversión
- - Exención del impuesto
- - Deducciones, sujeto pasivo y obligaciones formales
- Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, de radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
- - Antiguo régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica
- - Nuevos Regímenes especiales aplicables a los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión o de televisión y a los prestados por vía electrónica
- Régimen especial del grupo de entidad
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