{"id":12906,"date":"2025-01-30T11:49:42","date_gmt":"2025-01-30T10:49:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/?p=12906"},"modified":"2025-01-30T11:49:42","modified_gmt":"2025-01-30T10:49:42","slug":"el-intangible-en-la-empresa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa","title":{"rendered":"El intangible: aspectos contables y fiscales"},"content":{"rendered":"<p>Es posible que <strong>el intangible<\/strong> de tu empresa sea m\u00e1s importante de lo que piensas. La v<strong>aloraci\u00f3n, la contabilidad y hasta la fiscalidad<\/strong> del intangible pueden hacer que las cuentas de tu empresa no sean correctas si no sabes interpretarlo bien.<\/p>\n<p>Debemos tener en cuenta que para algunas empresas\u00a0 con el paso de los a\u00f1os, el intangible puede representar la mayor parte de su valor.\u00a0 De ah\u00ed la importancia de saber identificarlo, medirlo y valorarlo de la manera correcta.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_72 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa\/#%C2%BFQue_es_el_intangible\" title=\"\u00bfQu\u00e9 es el intangible?\">\u00bfQu\u00e9 es el intangible?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa\/#Diferencia_entre_intangible_e_inmovilizado_material\" title=\"Diferencia entre intangible e inmovilizado material\">Diferencia entre intangible e inmovilizado material<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa\/#Contabilidad_del_intangible\" title=\"Contabilidad del intangible\">Contabilidad del intangible<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa\/#Reconocimiento_de_un_activo_intangible\" title=\"Reconocimiento de un activo intangible:\">Reconocimiento de un activo intangible:<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa\/#Valoracion_del_intangible\" title=\"Valoraci\u00f3n del intangible\">Valoraci\u00f3n del intangible<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/el-intangible-en-la-empresa\/#Fiscalidad_del_intangible_en_Espana\" title=\"Fiscalidad del intangible en Espa\u00f1a\">Fiscalidad del intangible en Espa\u00f1a<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"%C2%BFQue_es_el_intangible\"><\/span><strong>\u00bfQu\u00e9 es el intangible?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Cuando hablamos de <strong>intangible<\/strong> nos referimos a aquellos <strong>activos sin car\u00e1cter f\u00edsico<\/strong> <strong>que poseen valor para una empresa y pueden generar beneficios econ\u00f3micos futuros<\/strong>. El intangible engloba elementos como marcas, <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/patentes-e-innovacion\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">patentes<\/a>, software, derechos de autor, licencias, concesiones administrativas, propiedad industrial y fondo de comercio, entre otros.<\/p>\n<p>A diferencia del <strong>activo material<\/strong>, su naturaleza no tangible dificulta su valoraci\u00f3n y manejo contable. Al no ser activos f\u00edsicos y no tener la capacidad de convertirse en dinero f\u00e1cilmente, a veces calcular su valor real pues ser bastante complejo.<\/p>\n<p>Quiz\u00e1s, la mejor manera de entender qu\u00e9 es el intangible sea diferenci\u00e1ndolo del inmovilizado material, que si es algo m\u00e1s f\u00e1cil de identificar.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Diferencia_entre_intangible_e_inmovilizado_material\"><\/span><strong>Diferencia entre intangible e inmovilizado material<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Para comprender mejor el concepto de intangible, es necesario saber distinguirlo del <strong>inmovilizado material<\/strong>. Lo vamos a hacer comentando cinco puntos esenciales.<\/p>\n<p><strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 1. Naturaleza del activo.<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li style=\"list-style-type: none\">\n<ul>\n<li>El <strong>inmovilizado material<\/strong> est\u00e1 compuesto por activos con una <strong>existencia f\u00edsica<\/strong>, como edificios, maquinaria, veh\u00edculos o terrenos. Se suele decir que el inmovilizado material es aquel que se puede \u201ctocar\u201d.<\/li>\n<li>El <strong>intangible<\/strong>, sin embargo no se puede \u201ctocar\u201d\u00a0 <strong>carecen de una forma f\u00edsica<\/strong> concreta, pero representan derechos o propiedades inmateriales que generan valor.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 2. Uso en la empresa<\/strong>:<\/p>\n<p>Ambos tipos de activos est\u00e1n destinados al uso continuado en la actividad econ\u00f3mica de la empresa y no al consumo inmediato. Sin embargo, los <strong>intangibles<\/strong> suelen asociarse m\u00e1s a <strong>aspectos estrat\u00e9gicos<\/strong>, como innovaci\u00f3n, posicionamiento en el mercado y diferenciaci\u00f3n competitiva.<\/p>\n<p><strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 3. Valorizaci\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n<p>Los activos materiales suelen ser m\u00e1s f\u00e1ciles de valorar debido a su naturaleza tangible\u00a0 y pueden tener un precio concreto. Sin embargo <strong>la valoraci\u00f3n del intangible<\/strong>, en la mayor\u00eda de las ocasiones <strong>se basa en determinadas estimaciones<\/strong> en flujos de beneficios futuros, lo que implica una mayor complejidad y subjetividad.<\/p>\n<p><strong>\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 4. Amortizaci\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n<p>Tanto los activos materiales como los intangibles pueden amortizarse, pero en el caso de los intangibles, su vida \u00fatil puede ser m\u00e1s dif\u00edcil de determinar.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Contabilidad_del_intangible\"><\/span><strong>Contabilidad del intangible <\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>En Espa\u00f1a, el tratamiento contable de los activos intangibles se rige por el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-19884\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">Plan General de Contabilidad (PGC)<\/a>,. En particular este inmovilizado lo tenemos definido en la norma de registro y valoraci\u00f3n 5\u00aa. Debemos tener cuidado pues en la mayor\u00eda de las ocasiones el intangible se puede confundir con un gasto. Vamos hablar de ciertos gastos que nos permiten activarlos como inmovilizado y repartirlos en varios ejercicios v\u00eda amortizaci\u00f3n.<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none\">\n<ul>\n<li><strong>Investigaci\u00f3n y desarrollo (I+D)<\/strong>: Se refiere a gastos que se pueden activar como inmovilizado por actividades de investigaci\u00f3n, desarrollo e innovaci\u00f3n..<\/li>\n<li><strong>Concesiones administrativas<\/strong>: es un derecho por el que pagamos y que obtenemos para explotar un determinado bien o servicio p\u00fablico. .<\/li>\n<li><strong>Propiedad industrial: <\/strong>se incluyen aqu\u00ed las patentes, marcas, r\u00f3tulos y derechos similares.<\/li>\n<li><strong>Fondo de comercio<\/strong>: Solo se reconoce en adquisiciones a t\u00edtulo oneroso.Se define como la diferencia entre el valor contable de lo adquirido y el precio pagado por el. Se puede pagar un precio superior al valor de un negocio, por ejemplo por su prestigio, su clientela, su buena ubicaci\u00f3n, su reputaci\u00f3n, etc. Todo este intangible es el fondo de comercio.<\/li>\n<li><strong>Derechos de traspaso: <\/strong>es el pago que realizamos por la cesi\u00f3n de un negocio para poder explotarlo a un arrendador.<\/li>\n<li><strong>Aplicaciones inform\u00e1ticas <\/strong>: Incluye tanto licencias adquiridas como software desarrollado internamente.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Las cuentas que utilizamos para su registro contable la encontramos en el <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2007-19884&amp;p=20241221&amp;tn=1#cuaapae\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">cuadro de cuentas del plan general contable<\/a><\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Reconocimiento_de_un_activo_intangible\"><\/span><strong>Reconocimiento de un activo intangible<\/strong>:<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Para que un activo intangible pueda ser reconocido en el balance, debe cumplir los siguientes criterios:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"list-style-type: none\">\n<ul>\n<li><strong>Identificabilidad<\/strong>: El activo debe ser separable de la empresa, es decir, debe ser transferible y vendible de manera independiente..<\/li>\n<li><strong>Control por parte de la empresa<\/strong>: La empresa debe tener el control sobre los beneficios que generar\u00e1 el activo.<\/li>\n<li><strong>Beneficios econ\u00f3micos futuros<\/strong>: Se espera que el activo genere ingresos o reduzca costes.<\/li>\n<li><strong>Coste fiable<\/strong>: Su coste debe ser medible de forma fiable.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Valoracion_del_intangible\"><\/span><strong>Valoraci\u00f3n del intangible<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Como venimos comentando la valoraci\u00f3n de intangible puede ser mas compleja que la del inmovilizado material en algunas ocasiones. No tanto su valoraci\u00f3n inicial como la posterior.<\/p>\n<p>La <strong>valoraci\u00f3n inicial<\/strong> de es mas sencilla pues se hace pro su coste de adquisici\u00f3n o coste de producci\u00f3n. Por ejemplo, la investigaci\u00f3n, el desarrollo, el derecho de traspaso o las aplicaciones inform\u00e1ticas son f\u00e1ciles de valorar pues pagamos por todo ello una factura. Sin embargo puede ser mas dif\u00edcil el fondo de comercio.<\/p>\n<p>En cuanto a su <strong>valoraci\u00f3n posterior<\/strong> debemos tener en cuenta que le afectan dos tipos de deterioro. La amortizaci\u00f3n y el deterioro.<\/p>\n<p>La amortizaci\u00f3n es el deterioro del inmovilizado por su uso, obsolescencia o por el paso del tiempo. Tiene car\u00e1cter irreversible.<\/p>\n<p>El deterioro se produce cuando un activo intangible se considera menos valioso de lo que figura en el balance general despu\u00e9s de la amortizaci\u00f3n.Esta tiene car\u00e1cter reversible.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalidad_del_intangible_en_Espana\"><\/span><strong>Fiscalidad del intangible en Espa\u00f1a<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>La fiscalidad de los activos intangibles en Espa\u00f1a est\u00e1 regulada\u00a0 en la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2014-12328\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener\">Ley del Impuesto sobre Sociedades <\/a>y otras normativas tributarias.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Gasto deducible: su amortizaci\u00f3n fiscal<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>La normativa fiscal permite la deducci\u00f3n de la amortizaci\u00f3n de los activos intangibles siempre que estos est\u00e9n debidamente registrados en la contabilidad.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Gastos no deducibles<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los gastos relacionados con intangibles que no cumplen los requisitos de activaci\u00f3n (por ejemplo, ciertos gastos de investigaci\u00f3n) se consideran no deducibles a efectos fiscales.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Valoraci\u00f3n en operaciones vinculadas<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>En operaciones de transmisi\u00f3n de intangibles entre entidades vinculadas, su valoraci\u00f3n debe realizarse conforme al principio de plena competencia, siguiendo las reglas de precios de transferencia.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Deducciones por innovaci\u00f3n e I+D<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los gastos de investigaci\u00f3n y desarrollo, as\u00ed como de innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica, pueden beneficiarse de deducciones fiscales espec\u00edficas, fomentando la inversi\u00f3n en activos intangibles estrat\u00e9gicos.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>IVA e impuestos indirectos<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>En la adquisici\u00f3n de ciertos intangibles, como licencias y software, se aplica el IVA, que puede deducirse en funci\u00f3n de la actividad econ\u00f3mica del adquirente.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Implicaciones en la transmisi\u00f3n<\/strong>:<\/li>\n<\/ul>\n<p>La venta o cesi\u00f3n de activos intangibles puede generar ganancias o p\u00e9rdidas patrimoniales sujetas a tributaci\u00f3n en el Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n<p>En definitiva, el tratamiento contable y fiscal de los intangibles en Espa\u00f1a requiere una adecuada comprensi\u00f3n de su normativa espec\u00edfica para garantizar su correcta valoraci\u00f3n, registro y optimizaci\u00f3n fiscal. Estos activos, aunque no f\u00edsicos, son fundamentales en el entorno empresarial actual.<\/p>\n<p>Si quieres subir un escal\u00f3n y obtener un conocimiento especializado nivel experto, no dejes de consultar el <strong><a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/Master-Direccion-Contable\">M\u00e1ster en Direcci\u00f3n Contable<\/a> <\/strong>cuya modalidad 100% online, te permitir\u00e1 compatibilizar la formaci\u00f3n con otros compromisos laborales o personales.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Descubre qu\u00e9 son los activos intangibles en una empresa y c\u00f3mo pueden impulsar su valor y competitividad. 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