{"id":3813,"date":"2017-08-18T10:51:39","date_gmt":"2017-08-18T08:51:39","guid":{"rendered":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/?p=3813"},"modified":"2025-11-19T12:04:29","modified_gmt":"2025-11-19T11:04:29","slug":"analisis-masas-patrimoniales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/analisis-masas-patrimoniales","title":{"rendered":"\u00bfC\u00f3mo hacer un an\u00e1lisis de masas patrimoniales?"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: justify;\">Una de las principales herramientas de <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/contabilidad-para-dummies\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">contabilidad<\/a> para analizar el estado de salud de cualquier tipo de empresa es el <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/Curso-De-Controller-Financiero\"><strong>an\u00e1lisis de masas patrimoniales<\/strong><\/a>. Las masas patrimoniales son conjuntos de elementos con caracter\u00edsticas comunes que forman parte del balance. Se distingue entre:<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_72 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/analisis-masas-patrimoniales\/#Activo\" title=\"Activo\">Activo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/analisis-masas-patrimoniales\/#Pasivo\" title=\"Pasivo\">Pasivo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/analisis-masas-patrimoniales\/#Patrimonio_neto\" title=\"Patrimonio neto\">Patrimonio neto<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/analisis-masas-patrimoniales\/#Calculo_de_masas_patrimoniales_activo_y_pasivo\" title=\"C\u00e1lculo de masas patrimoniales: activo y pasivo\">C\u00e1lculo de masas patrimoniales: activo y pasivo<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/analisis-masas-patrimoniales\/#Consideraciones_sobre_el_patrimonio_neto\" title=\"Consideraciones sobre el patrimonio neto\">Consideraciones sobre el patrimonio neto<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Activo\"><\/span><strong>Activo<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Conjunto de bienes, derechos y otros recursos que son propiedad de la empresa y de los cuales se espera obtener alg\u00fan beneficio o rendimiento econ\u00f3mico en un futuro. Debemos distinguir entre:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Activo no corriente o inmovilizado<\/strong>: Bienes y derechos que tienen un per\u00edodo de permanencia en la empresa superior al a\u00f1o (largo plazo). Distinguimos entre inmovilizado material (maquinaria de producci\u00f3n), intangible (derechos intelectuales, contratos p\u00fablicos o derechos de marca) y financiero (inversiones).<\/li>\n<li><strong>Activo corriente o circulante<\/strong>: Bienes y derechos que tienen un per\u00edodo de permanencia en la empresa inferior al a\u00f1o (corto plazo); tienen un alto nivel de rotaci\u00f3n. Distinguimos entre existencias (productos que posee la empresa para comercializar), realizable (deudas por cobrar) y disponible (dinero en caja y bancos).<\/li>\n<li><strong>Activo diferido:<\/strong> Gastos pagados de manera anticipada, pero cuyos bienes no ha sido disfrutados todav\u00eda. Los conceptos m\u00e1s comunes en este subtipo de activo son las primas de seguros, las rentas pagadas por anticipada, los intereses diferidos, gastos de constituci\u00f3n, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Pasivo\"><\/span><strong>Pasivo<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\"><a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/wacc-coste-capital\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">Deudas y obligaciones<\/a> entendidas como fuente de financiaci\u00f3n que obtiene la empresa por parte de agentes externos. Seg\u00fan el plazo de devoluci\u00f3n, distinguimos entre pasivo corriente (devoluci\u00f3n en menos de un a\u00f1o) y no corriente (devoluci\u00f3n en m\u00e1s de un a\u00f1o).<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong>Pasivo corriente o circulante:<\/strong> Deudas y obligaciones que pueden cobrarse en 12 meses. Incluimos proveedores, acreedores y deudas que han de pagarse en menos de 12 meses.<\/li>\n<li><strong>Pasivo no corriente o consolidado:<\/strong> Deudas que se tardan en pagar m\u00e1s de un a\u00f1o. Entre ellas podemos incluir deudas de mayor calado como las hipotecas.<\/li>\n<li><strong>Pasivo diferido:<\/strong> Servicios que cobra la empresa anticipadamente, pero cuyo servicio todav\u00eda tiene que proporcionar. Estos pueden ser honorarios, cuotas, arrendamiento de inmuebles, intereses u otros servicios.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Patrimonio_neto\"><\/span><strong>Patrimonio neto<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Se trata de financiaci\u00f3n obtenida por la empresa desde sus propios recursos. Distinguimos entre:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li><strong> Fondos propios:<\/strong> Fuentes de financiaci\u00f3n propias de la empresa.<\/li>\n<li><strong>Ajustes por cambios de valor:<\/strong> Registro de fluctuaciones en el valor que experimentan activos financieros como las inversiones.<\/li>\n<li><strong>Donaciones:<\/strong> sean dinerarias o no dinerarias.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Calculo_de_masas_patrimoniales_activo_y_pasivo\"><\/span>C\u00e1lculo de masas patrimoniales: activo y pasivo<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">En este sentido, el valor de los bienes y derechos pose\u00eddos por la empresa debe coincidir con el importe total de la financiaci\u00f3n, lo que se expresa con la <strong>siguiente ecuaci\u00f3n<\/strong>:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>Activo = Pasivo + Neto<\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El <strong>an\u00e1lisis de masas patrimoniales<\/strong> consiste en evaluar la salud de la empresa mediante el an\u00e1lisis de la proporci\u00f3n en la que cada masa patrimonial forma parte del balance de situaci\u00f3n. Asimismo, el equilibrio financiero est\u00e1 relacionado con las adecuadas proporciones que deben existir entre las distintas fuentes de financiaci\u00f3n que una empresa tiene a su disposici\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Se lograr\u00e1 el <strong>equilibrio financiero<\/strong> cuando exista una correlaci\u00f3n entre la estructura econ\u00f3mica de la empresa y su estructura financiera. As\u00ed, se considera que una empresa est\u00e1 en equilibrio financiero cuando los recursos permanentes (patrimonio neto y pasivo no corriente) financian sus activos no corrientes y parte del activo corriente. Se trata de empresas que no tienen problemas financieros y disponen de un alto nivel de rentabilidad:<\/p>\n<table style=\"height: 151px; border: 1px solid #000000; border-color: #000000;\" border=\"1\" width=\"735\" cellpadding=\"50\">\n<tbody>\n<tr style=\"background-color: #d7e3fa; border-color: #050505;\">\n<td style=\"border: 1px solid #000000; width: 181px;\" rowspan=\"2\" width=\"181\"><strong>ACTIVO CORRIENTE<\/strong><\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #000000; width: 192px;\" width=\"192\"><strong>PASIVO CORRIENTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"background-color: #ffffff; border-color: #000000;\">\n<td style=\"border: 1px solid #000000; width: 192px;\" rowspan=\"2\" width=\"192\"><strong>PATRIMONIO NETO + PASIVO NO CORRIENTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr style=\"background-color: #ffffff; border-color: #000000;\">\n<td style=\"border: 1px solid #000000; width: 181px;\" width=\"181\"><strong>ACTIVO NO CORRIENTE<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p style=\"text-align: justify;\">En otras palabras, los pasivos no corrientes m\u00e1s el patrimonio neto deben ser superiores al <strong>activo no corriente o inversiones permanentes<\/strong>. Dado que los capitales inmovilizados en Activo No corriente o inversiones permanentes tardar\u00e1n varios a\u00f1os en volver a ser dinero l\u00edquido, deben proceder de fuentes de financiaci\u00f3n que cedan la disponibilidad de estos capitales a la empresa durante un per\u00edodo de tiempo tambi\u00e9n largo.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En definitiva, los pasivos no corrientes y el patrimonio neto deben<strong> cubrir \u00edntegramente<\/strong> las inversiones en activo no corriente o inversiones permanentes, pero a\u00fan no ser\u00eda suficiente con esa cobertura.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En la pr\u00e1ctica, para garantizar el <strong>equilibrio financiero<\/strong> es necesario que el patrimonio neto m\u00e1s el pasivo no corriente superen las inversiones permanentes o Activo No corriente, y que esta excedencia sea lo suficientemente elevada para poder constituir un margen de seguridad o fondo de maniobra ante situaciones que se suelen presentar en todas las empresas, por motivos normales o anormales.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Consideraciones_sobre_el_patrimonio_neto\"><\/span>Consideraciones sobre el patrimonio neto<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Atendiendo a la proporci\u00f3n de cada una de las masas patrimoniales, podemos establecer <strong>tres postulados<\/strong> con relaci\u00f3n al equilibrio financiero de la empresa:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Si el patrimonio neto m\u00e1s el pasivo no corriente es <strong>inferior<\/strong> al valor del activo no corriente o inversiones permanentes, los primeros no podr\u00e1n financiar \u00edntegramente a las segundas por lo que tampoco los pasivos no corrientes podr\u00e1n cubrir la parte de reservas y cr\u00e9ditos que no se convertir\u00e1n nunca en dinero l\u00edquido. Son el esquema que siguen las empresas que tienen o tendr\u00e1n suspensi\u00f3n de pagos.<\/li>\n<li>Si el patrimonio neto m\u00e1s el pasivo no corriente es<strong> igual<\/strong> al valor del activo no corriente o inversiones permanentes, los primeros son capaces de financiar \u00edntegramente a las segundas. Pero no ser\u00e1n suficientes para cubrir tambi\u00e9n la parte de las reservas de existencias y los cr\u00e9ditos que nunca se convertir\u00e1n en dinero l\u00edquido.<\/li>\n<li>Si el patrimonio neto m\u00e1s el pasivo no corriente es al <strong>superior<\/strong> al valor del activo no corriente o inversiones permanentes, la empresa podr\u00e1 contar con un excedente que, seg\u00fan su importancia, cubrir\u00e1 total o parcialmente las reservas de existencias y los cr\u00e9ditos que no se convertir\u00e1n nunca en dinero l\u00edquido.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Este excedente se denomina <strong>fondo de rotaci\u00f3n o <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/nof-necesidades-operativas-fondos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">fondo de maniobra<\/a><\/strong> y puede presentarse en una cantidad adecuada o en exceso. Si tuvi\u00e9semos un exceso de fondo de maniobra, no tendr\u00edamos problemas financieros, pero no tendr\u00edamos <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/Master-En-Bolsa-Y-Trading-En-Mercados-Financieros\">altos \u00edndices de rentabilidad<\/a> y, en ocasiones incluso tendr\u00edamos recursos ociosos.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">No debemos olvidar que una de las principales causas de mortandad de una empresa se encuentra en la <strong>escasez de l\u00edquido disponible<\/strong> para hacer frente a los pagos (especialmente a los pagos a corto plazo). Por ello, es imprescindible realizar este tipo de an\u00e1lisis para determinar la salud de nuestra organizaci\u00f3n y prever posibles problemas econ\u00f3micos.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Eso s\u00ed, con un an\u00e1lisis de masas patrimoniales no es suficiente. En el momento en el que detectes que se alarga un per\u00edodo de escasa liquidez, no lo dejes pasar y act\u00faa. <strong>El futuro de tu empresa est\u00e1 en juego.<\/strong><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Una de las principales herramientas para analizar el estado de salud de cualquier tipo de empresa es el an\u00e1lisis de masas patrimoniales.<\/p>\n","protected":false},"author":70386,"featured_media":3816,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[115],"class_list":["post-3813","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas-y-contabilidad"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.5 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>\u00bfC\u00f3mo hacer un an\u00e1lisis de masas patrimoniales?<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Una de las principales herramientas 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EXPERIENCIA: \u2022 Profesora del Departamento de Administraci\u00f3n y Gesti\u00f3n Empresarial de INESEM Business School. \u2022 Asesora fiscal y contable en despacho de abogados. ESCRIBE SOBRE: Marketing \u2022 Empresa \u2022 Contabilidad \u2022 Finanzas Licenciada en Administraci\u00f3n y Direcci\u00f3n de Empresas y especializada en Asesor\u00eda Fiscal. Profesora de INESEM y colaboradora en la Tribuna fiscal y Laboral de INEAF. 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