{"id":6577,"date":"2022-10-10T16:16:05","date_gmt":"2022-10-10T14:16:05","guid":{"rendered":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/?p=6577"},"modified":"2022-10-10T16:17:24","modified_gmt":"2022-10-10T14:17:24","slug":"fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana","title":{"rendered":"Fiscalidad de las criptomonedas: Tributaci\u00f3n en Espa\u00f1a"},"content":{"rendered":"\n<p>La evoluci\u00f3n de las criptomonedas y las posibilidades que ofrecen a la hora de obtener una <strong>rentabilidad<\/strong>, est\u00e1 derivando en nuevos mecanismos de control sobre la <strong>fiscalidad de las criptomonedas<\/strong>, as\u00ed como en la <em>Ley de medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal<\/em>. Estos mecanismos tienen el objetivo de centrarse en la transparencia sobre las operaciones llevadas a cabo sobre estas monedas virtuales y ayudar a una gesti\u00f3n m\u00e1s eficaz de las mismas.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_72 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana\/#Las_criptomonedas_%C2%BFQue_son\" title=\"Las criptomonedas: \u00bfQu\u00e9 son?\">Las criptomonedas: \u00bfQu\u00e9 son?<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana\/#Fiscalidad_de_las_criptomonedas_%C2%A1Todos_los_detalles\" title=\"Fiscalidad de las criptomonedas: \u00a1Todos&nbsp;los detalles!\">Fiscalidad de las criptomonedas: \u00a1Todos&nbsp;los detalles!<\/a><ul class='ez-toc-list-level-3' ><li class='ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana\/#Fiscalidad_de_las_criptomonedas_IRPF\" title=\"Fiscalidad de las criptomonedas: IRPF\">Fiscalidad de las criptomonedas: IRPF<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-3'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana\/#Fiscalidad_de_las_criptomonedas_IVA\" title=\"Fiscalidad de las criptomonedas: IVA\">Fiscalidad de las criptomonedas: IVA<\/a><\/li><\/ul><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/fiscalidad-criptomonedas-tributacion-en-espana\/#Conclusion\" title=\"Conclusi\u00f3n\">Conclusi\u00f3n<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Las_criptomonedas_%C2%BFQue_son\"><\/span><strong>Las criptomonedas: \u00bfQu\u00e9 son?<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>Antes de profundizar, recordemos que el concepto de <strong><a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/informatica-y-tics\/criptomonedas-oportunidades-reales-de-ganar-dinero\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">criptomoneda<\/a><\/strong> tuvo su origen en el 2008 con el surgimiento del <strong>Bitcoin<\/strong>. Su aparici\u00f3n ten\u00eda un objetivo claro, plantearse como una soluci\u00f3n de pago electr\u00f3nico sin intermediaci\u00f3n de un tercero.<\/p>\n<p>Las monedas virtuales, tambi\u00e9n conocidas como criptodivisas, permiten su intercambio como cualquier otra moneda, al margen del control de organismos p\u00fablicos, como los gobiernos u otras instituciones. Su funcionamiento se basaba y se basa en una <strong>criptograf\u00eda<\/strong> como mecanismo de control y que aporta una mayor seguridad a sus operaciones a trav\u00e9s del <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/informatica-y-tics\/blockchain-el-monedero-de-criptomonedas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">blockchain<\/a>.<\/p>\n<p>A parte de como medio de pago, las criptomonedas tambi\u00e9n aportan <strong>una nueva forma de obtener ganancias<\/strong>. Estas ganancias se pueden obtener a trav\u00e9s de diversas formas:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Compraventa de criptomonedas<\/strong>. Se basar\u00eda en comprar criptomonedas, esperando a que se revaloricen para venderlas.<\/li>\n<li><strong>Miner\u00eda de criptomonedas<\/strong>. Consistir\u00eda en la resoluci\u00f3n de problemas matem\u00e1ticos para ayudar a la red en la producci\u00f3n de monedas, siendo recompensado a cambio.<\/li>\n<li><strong>Mediante fracciones de criptomonedas<\/strong>. Las propias empresas en las que se fundamentan las criptomonedas otorgan recompensar por ver su contenido y participar en sus proyectos.<\/li>\n<li><strong>Stacking de criptomonedas<\/strong>. Este procesos consiste en la generaci\u00f3n de intereses a trav\u00e9s de las propias criptomonedas. Estos intereses se generan por hacer usos de ciertas plataformas o participar en proyectos cripto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas ser\u00edan algunas de las formas de obtener rentabilidad en su utilizaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Derivado de esto, debemos tener en cuenta que la obtenci\u00f3n de ganancias, ya sea a trav\u00e9s de criptomonedas como por otros rendimientos, deben ser declarados. En casos concreto donde las ganancias en el periodo sean <strong>menores a 1.000 euros<\/strong> no tendr\u00e1n la obligaci\u00f3n de tributar. En caso contrario deber\u00e1n declarar toda ganancia.<\/p>\n<p>Por otro lado, en caso de p\u00e9rdidas, no existir\u00e1 la obligaci\u00f3n de reflejarlas, aunque puede servir para compensar las ganancias.<\/p>\n<p>Veamos esto, en mayor profundidad a trav\u00e9s del siguiente apartado \u00abfiscalidad criptomonedas\u00bb.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalidad_de_las_criptomonedas_%C2%A1Todos_los_detalles\"><\/span>Fiscalidad de las criptomonedas: \u00a1Todos&nbsp;los detalles!<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalidad_de_las_criptomonedas_IRPF\"><\/span><strong>Fiscalidad de las criptomonedas: IRPF<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>A la hora de tributar por la ganancias obtenidas, debemos tener en cuenta las diferentes formas de obtener rentabilidad a trav\u00e9s de las criptomonedas. Podemos encontrar las siguientes formas:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Mediante actividad econ\u00f3mica<\/strong>. Se refiere al proceso de miner\u00eda mencionado o la compraventa de criptomonedas hacia terceras personas.<\/li>\n<li><strong>A trav\u00e9s de ganancias y p\u00e9rdidas sin transmisi\u00f3n<\/strong>. Hace referencia a programas de referidos o airdrops entre otros. Hace referencia a cuando la moneda virtual aparece en el monedero por motivos que no derivan de la transmisi\u00f3n. Como por ejemplo cuando se tiene posesi\u00f3n de un activo.<\/li>\n<li><strong>Rendimientos de capital<\/strong>. Hace referencia a procesos de stacking.<\/li>\n<li><strong>Mediante ganancias y p\u00e9rdidas por transmisi\u00f3n<\/strong>. En este apartado se incluir\u00eda las operativas a nivel particular fundamentadas en la compraventa de criptos, buscando la rentabilidad personal.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En estos casos, las ganancias y las p\u00e9rdidas que deriven fruto de una transmisi\u00f3n y como rendimientos del capital tributar\u00e1n por tramos de la siguiente forma:<\/p>\n<ul>\n<li>0 a 6.000 euros, al 19%.<\/li>\n<li>6.000 a 50.000 euros, al 21%.<\/li>\n<li>50.000 a 200.000 euros al 23%.<\/li>\n<li>M\u00e1s de 200.000 euros al 26%<\/li>\n<\/ul>\n<p>Tambi\u00e9n puede ocurrir el caso donde como hemos visto, se lleve a cabo un minado de criptomonedas. En el caso de que se encuentre dentro de la actividad de una empresa cuya actividad es esa, deber\u00e1 tributar por los beneficios. Tributando de esta manera por el <strong>IRPF en su tramo general<\/strong>.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, si se adquieren criptomonedas y estas no se venden no tendr\u00e1n que declararse en la renta. Solamente se deber\u00e1 proceder a tributar en caso de ganancia derivada de la compra venta o el minado con p\u00e9rdidas o ganancias.<\/p>\n<p>Ve\u00e1moslo a trav\u00e9s de un ejemplo:<\/p>\n<p><em>Supongamos que cierto individuo decide comprar una criptomoneda cuyo valor se sit\u00faa en 5.000 euros y lo vende dos meses despu\u00e9s por un importe de 15.000. En este caso tendr\u00eda una ganancia patrimonial de 10.000. Este importe, deber\u00e1 de ser considerado dentro de la base imponible del ahorro. Tributando para ello a un tipo de gravamen del 19% y al 21%. El c\u00e1lculo ser\u00eda el siguiente:<\/em><\/p>\n<p><em>6.000 x 19% + 4.000 x 21% = 1.980 \u20ac<\/em><\/p>\n<p>De esta forma se tendr\u00eda que pagar un impuesto de 1.980 \u20ac<\/p>\n<h3><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalidad_de_las_criptomonedas_IVA\"><\/span><strong>Fiscalidad de las criptomonedas: IVA<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h3>\n<p>Respecto al IVA, seg\u00fan establece la <strong>Direcci\u00f3n General de Tributos<\/strong>, la compraventa de una criptomoneda, conforma un medio de pago que est\u00e1 exento de IVA. Por lo tanto, no deber\u00e1 repercutirse. Esto se encuentra en el <em>art\u00edculo 20.uno.18\u00ba de la Ley del IVA<\/em>.<\/p>\n<p>De esta forma, como funciona como un medio de pago, se encuentra sujeta y exenta en la compra y venta de la moneda virtual.<\/p>\n<p>Imaginemos que un aut\u00f3nomo se dedica a la compraventa de criptomonedas. Este individuo deber\u00e1 darse de alta en la actividad correspondiente a efectos del IAE. De esta forma, las ventas que realice de la cripto estar\u00e1n sujetas al Impuesto, pero se encontrar\u00e1n exentas de su pago.<\/p>\n<p>Respecto al IRPF, el canje que se lleve a cabo de las criptomonedas a euros o por otras monedas virtuales, se pueden comprender como rendimientos de las actividades econ\u00f3micas. En este caso, las criptomonedas tendr\u00edan la consideraci\u00f3n de existencias, puesto que conformar\u00edan el producto que se compra, para su posterior venta.<\/p>\n<p><strong>Impuesto sobre Patrimonio<\/strong><\/p>\n<p>&nbsp;Debemos tener en cuenta que este impuesto se encarga de gravar la titularidad de los bienes y derechos por parte de las personas f\u00edsicas a final de a\u00f1o. En caso de que el contribuyente tuviera la obligaci\u00f3n de declarar estos bienes, tambi\u00e9n se deber\u00e1n incluir las criptomonedas en la declaraci\u00f3n del impuesto.<\/p>\n<h2><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Conclusion\"><\/span><strong>Conclusi\u00f3n<\/strong><span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p>En la actualidad, la <strong>Agencia Tributaria<\/strong> al igual que ocurre con el resto de inversores, est\u00e1 adapt\u00e1ndose a este nuevo contexto. De esta forma va incorporando nuevas formas de proceder a trav\u00e9s de consultas vinculantes de diferentes \u00e1mbitos. Algunos de ellos est\u00e1n relacionados con la p\u00e9rdida de monedas estafadas, declaraci\u00f3n de permutas, m\u00e9todo FIFO para ventas parciales, etc.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, en materia normativa, como mencion\u00e1bamos al principio se aprob\u00f3 la<em> <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2021-11473\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\">Ley 11\/2021, de 9 de julio, de medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal<\/a><\/em>, con el objetivo de establecer una serie de obligaciones para los poseedores de monedas virtuales.<\/p>\n<p>Su finalidad es ofrecer transparencia a trav\u00e9s de la obligatoriedad de informaci\u00f3n sobre saldos de los poseedores.<\/p>\n<p>A su vez, se incorporan dos nuevas obligaciones:<\/p>\n<ul>\n<li>La obligatoriedad para las empresas de informar de cada uno de sus distintos saldos y la identidad del titular.<\/li>\n<li>Determinar los domicilios, identificaci\u00f3n fiscal precios y operaciones realizadas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Para una mayor profundizaci\u00f3n, aconsejamos la realizaci\u00f3n del <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/Curso-Inversion-Criptomonedas\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Curso en Inversi\u00f3n y Fiscalidad de Criptomoneda<\/a>, de INESEM, donde analizar\u00e1s los fundamentos de su inversi\u00f3n y la tributaci\u00f3n de sus ganancias.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfTodav\u00eda no conoces c\u00f3mo es la fiscalidad de las criptomonedas? \u00a1En INESEM, te lo contamos todo! \u00bfA qu\u00e9 esperas?<\/p>\n","protected":false},"author":91082,"featured_media":6591,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":true,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[115],"class_list":["post-6577","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-finanzas-y-contabilidad"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin 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