{"id":2729,"date":"2021-05-17T11:01:28","date_gmt":"2021-05-17T09:01:28","guid":{"rendered":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/?p=2729"},"modified":"2021-05-17T11:01:31","modified_gmt":"2021-05-17T09:01:31","slug":"incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado","title":{"rendered":"Incentivos Fiscales: \u00bfGasto o inversi\u00f3n para el Estado?"},"content":{"rendered":"\n<p style=\"text-align: justify;\">Los <strong>incentivos fiscales<\/strong> constituyen un <strong>est\u00edmulo<\/strong> por parte del Estado, que se manifiesta como <strong>reducci\u00f3n en el pago<\/strong> de determinadas obligaciones tributarias.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Estos incentivos fiscales pueden ser aplicados en forma de un porcentaje o como cantidad fija <strong>sobre el total de impuesto a pagar<\/strong>. Tambi\u00e9n pueden presentarse en forma de cr\u00e9ditos fiscales, para ser deducibles a futuros pagos.<\/p>\n<div id=\"ez-toc-container\" class=\"ez-toc-v2_0_72 counter-hierarchy ez-toc-counter ez-toc-grey ez-toc-container-direction\">\n<div class=\"ez-toc-title-container\">\n<p class=\"ez-toc-title\" style=\"cursor:inherit\">Table of Contents<\/p>\n<span class=\"ez-toc-title-toggle\"><a href=\"#\" class=\"ez-toc-pull-right ez-toc-btn ez-toc-btn-xs ez-toc-btn-default ez-toc-toggle\" aria-label=\"Toggle Table of Content\"><span class=\"ez-toc-js-icon-con\"><span class=\"\"><span class=\"eztoc-hide\" style=\"display:none;\">Toggle<\/span><span class=\"ez-toc-icon-toggle-span\"><svg style=\"fill: #999;color:#999\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" class=\"list-377408\" width=\"20px\" height=\"20px\" viewBox=\"0 0 24 24\" fill=\"none\"><path d=\"M6 6H4v2h2V6zm14 0H8v2h12V6zM4 11h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2zM4 16h2v2H4v-2zm16 0H8v2h12v-2z\" fill=\"currentColor\"><\/path><\/svg><svg style=\"fill: #999;color:#999\" class=\"arrow-unsorted-368013\" xmlns=\"http:\/\/www.w3.org\/2000\/svg\" width=\"10px\" height=\"10px\" viewBox=\"0 0 24 24\" version=\"1.2\" baseProfile=\"tiny\"><path d=\"M18.2 9.3l-6.2-6.3-6.2 6.3c-.2.2-.3.4-.3.7s.1.5.3.7c.2.2.4.3.7.3h11c.3 0 .5-.1.7-.3.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7zM5.8 14.7l6.2 6.3 6.2-6.3c.2-.2.3-.5.3-.7s-.1-.5-.3-.7c-.2-.2-.4-.3-.7-.3h-11c-.3 0-.5.1-.7.3-.2.2-.3.5-.3.7s.1.5.3.7z\"\/><\/svg><\/span><\/span><\/span><\/a><\/span><\/div>\n<nav><ul class='ez-toc-list ez-toc-list-level-1 ' ><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-1\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado\/#Naturaleza_del_incentivo_fiscal\" title=\"Naturaleza del incentivo fiscal\">Naturaleza del incentivo fiscal<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-2\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado\/#Gasto_o_inversion_segun_se_mire\" title=\"Gasto o inversi\u00f3n: seg\u00fan se mire\">Gasto o inversi\u00f3n: seg\u00fan se mire<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-3\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado\/#Incentivos_fiscales_en_la_actualidad\" title=\"Incentivos fiscales en la actualidad\">Incentivos fiscales en la actualidad<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-4\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado\/#IRPF_IVA_y_Sociedades\" title=\"IRPF, IVA y Sociedades\">IRPF, IVA y Sociedades<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-5\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado\/#Bonificacion_empresarial\" title=\"Bonificaci\u00f3n empresarial\">Bonificaci\u00f3n empresarial<\/a><\/li><li class='ez-toc-page-1 ez-toc-heading-level-2'><a class=\"ez-toc-link ez-toc-heading-6\" href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/juridico\/incentivos-fiscales-gasto-o-inversion-para-el-estado\/#Fiscalidad_y_bonificaciones_por_actividades_de_IDi\" title=\"Fiscalidad y bonificaciones por actividades de I+D+i\">Fiscalidad y bonificaciones por actividades de I+D+i<\/a><\/li><\/ul><\/nav><\/div>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Naturaleza_del_incentivo_fiscal\"><\/span>Naturaleza del incentivo fiscal<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">El Estado considera que algunas actividades econ\u00f3micas son fundamentales para el desarrollo de la econom\u00eda de un pa\u00eds, y concede entonces ciertas <strong>exenciones en el pago de los tributos<\/strong> que tienen que ver con las mismas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">As\u00ed, las entidades empresariales relacionadas pueden verse <strong>incentivadas<\/strong> a canalizar sus recursos econ\u00f3micos a estas \u00e1reas espec\u00edficas. De manera que, la Agencia tributaria ver\u00e1 disminuidos sus tributos. A la larga, los beneficios son para toda la econom\u00eda en general. El fin perseguido por el Estado es el bien com\u00fan.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Cabe destacar que tales incentivos fiscales no son concedidos \u00fanicamente por las cuestiones se\u00f1aladas anteriormente. El gobierno tambi\u00e9n puede conceder <strong>exenciones fiscales<\/strong> por otros motivos. Por ejemplo, a ciertos sujetos pasivos de tributos, por la conducta mantenida en sus actividades econ\u00f3micas.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Gasto_o_inversion_segun_se_mire\"><\/span>Gasto o inversi\u00f3n: seg\u00fan se mire<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">\u00bfSon los incentivos fiscales un gasto o una inversi\u00f3n? Hay una opini\u00f3n mayoritaria de economistas y fiscalistas que considera que los incentivos son un <strong>gasto tributario<\/strong> y no una inversi\u00f3n para el Estado. Consideran que estos recursos deben ser utilizados v\u00eda presupuesto nacional, canalizados en actividades productivas.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Otros consideran que tales incentivos son una inversi\u00f3n, que en \u00faltima instancia promueven el desarrollo econ\u00f3mico.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Incentivos_fiscales_en_la_actualidad\"><\/span>Incentivos fiscales en la actualidad<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los<a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.gob.es\/AEAT.sede\/Inicio\/Procedimientos_y_Servicios\/Beneficios_Fiscales_y_Autorizaciones\/Beneficios_Fiscales_y_Autorizaciones.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"nofollow noopener noreferrer\"> <strong>incentivos fiscales en Espa\u00f1a<\/strong><\/a> est\u00e1n actualmente en el punto de mira.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Recientemente ha sido recogido un informe en el que se expone que hasta 35.000 millones de euros se destinan cada a\u00f1o a estas desgravaciones. Podr\u00edan estar siendo objeto de fraude o no estar cumpliendo con el fin para el que fueron creados.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Ahora bien, estos son una parte de las <a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/retribucion-flexible\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\">ventajas tributarias que ofrece Espa\u00f1a a sus contribuyentes<\/a>. Se estiman para este a\u00f1o los<strong> 77.000 millones de euros<\/strong> aproximadamente entre el IRPF, el IVA y Sociedades. Esta cantidad supone una cifra equivalente a los 6,5 puntos porcentuales del PIB, as\u00ed como a la mitad de las ayudas que se esperan recibir del Fondo de Reconstrucci\u00f3n de la Uni\u00f3n Europea.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Espa\u00f1a recibir\u00e1 de este paquete extraordinario de ayudas europeas unos 140.000 millones de euros. Este dinero, previsto para relanzar la econom\u00eda de los pa\u00edses m\u00e1s afectados por la pandemia, ser\u00e1 destinado para distintos fines. Aproximadamente la mitad, unos 70.000 millones, se espera que sean en forma de transferencias directas no reembolsables.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"IRPF_IVA_y_Sociedades\"><\/span>IRPF, IVA y Sociedades<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Se apunta que el coste recaudatorio asociado a los \u00abnumerosos\u00bb beneficios fiscales existentes en el <strong>IRPF,<\/strong> el <strong>IVA<\/strong> y el impuesto sobre <strong>Sociedades<\/strong>, suponen el 85% del total. Con cargo a estos beneficios fiscales, Espa\u00f1a podr\u00eda financiar una reforma fiscal encaminada a conseguir un sistema m\u00e1s eficiente y simple, consiguiendo una mayor recaudaci\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Sobre el<a href=\"https:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Ayuda\/16Presentacion\/100\/9_9.shtml\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"> <strong>IRPF<\/strong> <\/a>destacan los beneficios fiscales asociados a los rendimientos del trabajo, al tratamiento del ahorro y del capital inmobiliario. En menor medida, a los sistemas de previsi\u00f3n social y otras deducciones en cuota.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Relacionado al<a href=\"https:\/\/www.inesem.es\/revistadigital\/gestion-empresarial\/iva-emprendedores-autonomos\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\"><strong> IVA<\/strong><\/a>, los beneficios fiscales generados por los tipos reducidos del IVA suponen 29.597 millones de euros, de los cuales un 30% est\u00e1n generados por bases gravadas a tipo superreducido y el 70% restante a tipo reducido. En este sentido, se detecta que podr\u00eda conseguirse una recaudaci\u00f3n pr\u00f3xima a la existente actualmente con un <strong>tipo \u00fanico pr\u00f3ximo al 10%<\/strong> si se eliminasen las exenciones.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Bonificacion_empresarial\"><\/span>Bonificaci\u00f3n empresarial<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Haciendo referencia a <strong>Sociedades<\/strong> hay una ausencia de microdatos de las declaraciones del impuesto sobre sociedades. Conforme a algunas estad\u00edsticas de la Agencia Tributaria los beneficios fiscales generados por bonificaciones y deducciones en cuota rondan alrededor de los 2.100 millones de euros.<\/p>\n<h2 style=\"text-align: justify;\"><span class=\"ez-toc-section\" id=\"Fiscalidad_y_bonificaciones_por_actividades_de_IDi\"><\/span>Fiscalidad y bonificaciones por actividades de I+D+i<span class=\"ez-toc-section-end\"><\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los incentivos fiscales en este sentido est\u00e1n basados en deducciones en el impuesto de sociedades por la<strong> realizaci\u00f3n de proyectos de investigaci\u00f3n y desarrollo y\/o innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica<\/strong>. Las bonificaciones en la cuota empresarial de la seguridad social del personal investigador.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Estos instrumentos son de car\u00e1cter horizontal, y su aplicaci\u00f3n es libre y general (no existe concurrencia competitiva ni un presupuesto l\u00edmite predefinido). Est\u00e1n orientados a incentivar la iniciativa del sector privado, sin condicionar el \u00e1mbito innovador al que se orienta la empresa (no est\u00e1n limitados a determinadas \u00e1reas, programas o iniciativas).<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Los incentivos fiscales constituyen un est\u00edmulo por parte del Estado, que se manifiesta como reducci\u00f3n en el pago de determinadas obligaciones tributarias.<\/p>\n","protected":false},"author":91720,"featured_media":2739,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":true,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[684,782],"class_list":["post-2729","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-derecho-empresarial","category-fiscal"],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v23.5 - https:\/\/yoast.com\/wordpress\/plugins\/seo\/ -->\n<title>Incentivos Fiscales: \u00bfA qu\u00e9 empreas y actividades se 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